asv-digital/skills-contadores/18-efd-reinf

Quando usar

Toda PJ que paga ou recebe serviços com retenção. Também produtor rural PF/PJ comercializando, contratantes de cooperativa de trabalho, organizadores de espetáculos, entidades patrocinadas.

A partir de 2024 a EFD-Reinf passou a substituir a DIRF (R-4000 série) — IRRF de PJs e PFs migra para a Reinf.

Inputs necessários

1. CNPJ + dados cadastrais
2. Notas fiscais com retenções (IRRF, CSRF, INSS 11%)
3. Folhas de pagamento com IRRF retido (eventos R-4040 trabalhador)
4. Comissões pagas a corretores
5. Receita rural (PF, PJ produtor) ou agroindustrial
6. Rendimentos pagos ao exterior

Eventos (versão S-1.5 / R-2000+ — atual)

Tabela e cadastrais

• R-1000 — Informações do contribuinte (cadastro, alterações)
• R-1050 — Tabela de comissões (corretores)
• R-1070 — Tabela de processos administrativos/judiciais

Periódicos

• R-2010 — Retenção 11% INSS sobre serviços tomados (cessão de mão de obra)
• R-2020 — Retenção INSS sobre serviços prestados
• R-2030 — Recursos recebidos por associação desportiva
• R-2040 — Recursos repassados a associação desportiva
• R-2050 — Comercialização da produção rural por PJ
• R-2055 — Aquisição da produção rural
• R-2060 — Apuração CPRB
• R-2098 — Reabertura de eventos periódicos
• R-2099 — Fechamento do período

Não periódicos (4000)

• R-4010 — Pagamentos a PF (substitui DIRF)
• R-4020 — Pagamentos a PJ (substitui DIRF — IRRF, CSRF)
• R-4040 — Beneficiário não identificado
• R-4080 — Retenção no recebimento (PJ que sofreu retenção)
• R-4099 — Fechamento eventos R-4000
• R-9000 — Exclusão de evento

Passo a passo

1. Apurar retenções da competência

• Cruzar NFs recebidas (skill 13) e folha de pagamento (skill 11).
• Retenções IRRF, CSRF, INSS 11%, e operações rurais.

2. Transmitir cadastros (R-1000) e tabelas (R-1050, R-1070) quando aplicável

3. Transmitir eventos periódicos

• R-2010: por tomador, com lista de NFs com retenção INSS 11%.
• R-2020: para o prestador (espelho do R-2010), informa o serviço prestado e a retenção.
• R-2050/R-2055: produção rural — comercialização e aquisição.
• R-4010 / R-4020 (a partir de 2024): substituem DIRF mensal.

4. Fechamento R-2099

• Após enviar todos os eventos periódicos da competência, fechar com R-2099 — "fecha" a folha previdenciária do mês.
• Após R-2099 a DCTFWeb é gerada automaticamente.

5. Fechamento R-4099 (eventos R-4000)

• Idem para os 4000s.

6. Reabertura

• R-2098 / R-9000 para corrigir eventos enviados.

Prazos

• Eventos periódicos (R-2010 a R-2060) e fechamento R-2099: até dia 15 do mês subsequente (antecipa em dia útil).
• Eventos R-4000: idem dia 15.
• R-1000/R-1050/R-1070: no momento da criação/alteração, antes do primeiro evento que os referencia.

Templates

R-2010 (cabeçalho do tomador)

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    <indRetif>1</indRetif>
    <perApur>2026-03</perApur>
    <procEmi>1</procEmi>
    <verProc>3.0</verProc>
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    <tpInsc>1</tpInsc>
    <nrInsc>12345678</nrInsc>
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  <ideEstabObra>...</ideEstabObra>
  <ideEstabPrest CNPJ_prestador>...</ideEstabPrest>
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    <serie>...</serie><numDocto>...</numDocto>
    <vlrBruto>10000.00</vlrBruto>
    <vlrBaseRet>10000.00</vlrBaseRet>
    <vlrRetencao>1100.00</vlrRetencao>
  </nfs>
</evtServTom>

Erros comuns

• Não fechar R-2099 → DCTFWeb não é gerada → débito não constituído → autuação.
• Enviar R-2010 sem ter feito R-1000 do contribuinte.
• Esquecer R-2055 (aquisição produção rural por PJ) — risco de glosa de crédito presumido.
• Confundir tpInsc (1=CNPJ, 2=CPF).
• Reter INSS 11% do prestador Simples Nacional fora das atividades de cessão MO (não é caso, dispensa).
• Não migrar DIRF para Reinf em 2024 — dupla declaração.

Checklist

• [ ] R-1000 atualizado para o ano corrente
• [ ] R-1070 com processos eventuais
• [ ] R-2010 com TODOS os tomadores que retiveram INSS 11%
• [ ] R-2020 com TODOS os prestadores que sofreram retenção
• [ ] R-4010/R-4020 com pagamentos a PF/PJ com IRRF
• [ ] R-2099 enviado e aceito
• [ ] R-4099 enviado e aceito
• [ ] DCTFWeb gerada e fechada
• [ ] Comprovantes de retenção entregues a prestadores

Referências

• IN RFB 2.043/2021 (consolidação EFD-Reinf)
• Manual de Orientação do eSocial e EFD-Reinf (versão atual S-1.5)
• IN RFB 2.060/2021 (DIRF — substituição)
• Portal SPED — eventos vigentes (gov.br/sped)