asv-digital/skills-contadores/37-fechamento-mensal

Quando usar

Todo início de mês, para fechar a competência anterior. Padrão de mercado: fechar até 5º dia útil.

Roteiro (10 passos)

1. Confirmar entradas

• Todas as NFs de entrada/saída lançadas (cruzar com EFD)
• Todos os recebimentos e pagamentos do extrato lançados (skill 33)
• Folha de pagamento processada e lançada
• Apurações de tributos lançadas

2. Conciliações (skills 33-36)

• Bancos
• Cartões / credenciadoras
• Fornecedores (top 20)
• Clientes (top 20)

3. Provisões mensais

• Férias + 1/3 + encargos (skill 28)
• 13º salário + encargos
• INSS, FGTS, IRRF a recolher conferindo bases
• PCLD (CPC 48)

4. Depreciação e amortização (skill 41)

• Imobilizado: depreciação por bem
• Intangível: amortização
• IFRS 16 / CPC 6 R2: amortização do direito de uso

5. Apropriação de financeiros

• Juros sobre empréstimos (a pagar e ativo financeiro)
• Variação cambial (regime de competência)
• Aplicações financeiras (rendimento)

6. Encerramento de resultado (zerar contas 3, 4, 5 do mês)

(Para cada conta de receita do mês)
D Receita                   R$ X
   C Apuração de resultado   R$ X
 
(Para cada conta de custo/despesa do mês)
D Apuração de resultado     R$ Y
   C Custos/Despesas         R$ Y
 
(Resultado líquido para o PL)
D Apuração de resultado     R$ Z (lucro)
   C 2.3.4 Lucros do exercício R$ Z

(em PME pode-se zerar apenas no fechamento anual; em práticas mais robustas zera mensalmente)

7. Geração de relatórios

• Balancete de verificação
• DRE do mês e acumulado
• Balanço patrimonial
• DFC (CPC 03) — fluxo de caixa direto ou indireto
• DRA (resultado abrangente — quando aplicável)

8. Análise gerencial (skill 39)

• Margem bruta, EBITDA, lucro líquido
• Variações vs. mês anterior e vs. orçado
• Indicadores: liquidez corrente, endividamento, prazo médio recebimento, prazo médio pagamento, giro de estoque

9. Reportar ao cliente

• Pacote: balancete + DRE + DFC + indicadores + comentários do contador
• Reunião de fechamento (se contratada)

10. Arquivar

• Conciliações, balancetes, DREs, comprovantes — pasta digital por competência
• Backup: nuvem + local
• Lei 10.406/2002 art. 1.194 (livros): conservar pelo prazo decadencial fiscal (5 anos) e documentos suporte (5 anos a partir do encerramento do exercício)

Templates

Checklist de fechamento

COMPETÊNCIA __/____ — CNPJ __________ — Cliente __________
 
ENTRADAS
[ ] NFs entrada (#) ___ × razão de fornecedores
[ ] NFs saída (#) ___ × razão de clientes
[ ] Apuração tributos lançada
[ ] Folha de pagamento processada
[ ] Pagamentos e recebimentos do mês
 
CONCILIAÇÕES
[ ] Banco c/c 1: saldo bate
[ ] Banco c/c 2: saldo bate
[ ] Cartões: vendas × repasses
[ ] Top 20 fornecedores
[ ] Top 20 clientes
[ ] Tributos a recolher: razão × DCTFWeb
 
PROVISÕES E AJUSTES
[ ] Provisão férias + encargos
[ ] Provisão 13º + encargos
[ ] PCLD revisada
[ ] Depreciação imobilizado
[ ] Amortização intangível
[ ] Amortização IFRS 16
[ ] Apropriação juros empréstimos
[ ] Variação cambial
 
RELATÓRIOS
[ ] Balancete de verificação
[ ] DRE mês + acumulado
[ ] Balanço patrimonial
[ ] DFC
[ ] Análise gerencial
 
ENTREGAS LEGAIS DO MÊS
[ ] DCTFWeb (até dia 25)
[ ] EFD ICMS/IPI (até dia 25)
[ ] EFD-Contribuições (até dia 10 mês +1)
[ ] eSocial S-1299 / Reinf R-2099 / R-4099 (dia 15)
 
REPORT
[ ] Pacote enviado ao cliente
[ ] Reunião agendada
[ ] Pasta arquivada

Erros comuns

• Fechar antes de receber todas as NFs do mês — competência errada.
• Esquecer provisão de férias/13º — passivo subestimado.
• Não rodar depreciação → ativo super-avaliado, lucro maior.
• Conciliação bancária com diferença "para regularizar mês que vem" — vira bola de neve.
• DFC esquecida (obrigatória para sociedades por ações e ME/EPP do CPC 1.000 quando aplicável).
• Encerramento de resultado mensal sem lançamento → conta de resultado acumula no ano e distorce balancete mensal.

Checklist mestre

• [ ] Entradas completas
• [ ] Conciliações fechadas
• [ ] Provisões e ajustes
• [ ] Resultado encerrado (mensal ou anual)
• [ ] Relatórios gerados
• [ ] Análise gerencial
• [ ] Obrigações acessórias do mês entregues
• [ ] Pasta arquivada

Referências

• CPC 26 (apresentação)
• CPC 03 (DFC)
• NBC TG 1.000 (PME)
• ITG 2000 (escrituração)
• Lei 6.404/1976 (S.A.)
• Lei 10.406/2002 (Código Civil — escrituração)