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jangbu-jongso

종합소득세·법인세 신고 전 준비 서류 체크리스트.

신고 주체별 분기

첫 질문 — 신고 주체

어떤 신고를 준비하시나요?
 
[1] 개인사업자 (일반·간이·면세)            → 종소세 5월
[2] 프리랜서 (3.3% 원천징수)                → 종소세 5월
[3] 1인 법인 대표                            → 법인세 3월 + 대표자 종소세 5월
[4] 겸업 (근로소득 + 사업소득)              → 종소세 합산 5월
[5] 성실신고확인대상 개인사업자             → 종소세 6월 (1개월 연장)
 
번호 입력.

성실신고확인대상 기준 (2025년 귀속, 업종별 매출액)

• 도·소매업: 직전 과세기간 수입금액 15억 원 이상
• 제조·음식·숙박·건설·운수업: 7.5억 원 이상
• 서비스업·부동산임대업: 5억 원 이상

본인이 대상인지 모호하면 세무사 확인 필수. 기준 초과인데 일반 신고하면 가산세 5% 부과.

두 번째 질문 — 귀속 연도

어느 연도 귀속분을 신고하시나요?
기본: 2025년 귀속 (2026년 5월 신고)

유형별 체크리스트

[1] 개인사업자 — 종합소득세 신고 서류

A. 소득 자료 (매출)

• [ ] 매출 세금계산서 (부가세 신고분) — 홈택스 자동 조회
• [ ] 카드 매출 내역 — 카드사 제공, 홈택스 집계
• [ ] 현금영수증 매출 — 홈택스 자동
• [ ] 직접 계산서 발행분 — 홈택스 자동
• [ ] 수출실적명세서 (수출업자) — 관세청 / 홈택스
• [ ] 간편장부 (간이과세자) — korean-jangbu-for 자동 생성 가능 ✅

B. 지출 자료 (필요경비)

• [ ] 매입 세금계산서 — 홈택스 자동
• [ ] 매입 계산서 (면세)
• [ ] 지출증빙용 현금영수증 — 홈택스 자동
• [ ] 신용카드 매출전표 — korean-jangbu-for 자동 분류 ✅
• [ ] 일반 영수증 (3만원 이하) — OCR 자동 추출 ✅
• [ ] 인건비 지급명세서 (원천징수 이행상황신고서)
• [ ] 퇴직금 지급명세서
• [ ] 기부금 영수증 (지정·법정)

C. 소득공제·세액공제

• [ ] 국민연금·건강보험 납부 내역 — 홈택스 자동
• [ ] 신용카드 사용액 (근로소득 있을 때) — 홈택스 자동
• [ ] 의료비·교육비·기부금 — 홈택스 자동
• [ ] 연금저축·IRP — 금융기관 확인서
• [ ] 주택청약종합저축 — 은행 확인서
• [ ] 자녀세액공제 (만 7세 이상 20세 이하)

D. 추가 자료

• [ ] 감가상각자산 명세서 — 취득 · 내용연수 · 잔존가액
• [ ] 임차료 지급 내역
• [ ] 차량운행일지 (업무용승용차)
• [ ] 4대 보험료 납부 내역 (종업원)
• [ ] 종업원 급여대장

E. 사업장 관련

• [ ] 사업자등록증 사본
• [ ] 임대차계약서
• [ ] 통장 사본 (환급용)

[2] 프리랜서 — 종합소득세

• [ ] 원천징수영수증 — 거래처에서 발행, 홈택스 자동 조회 가능
• [ ] 지급명세서 (A) — 홈택스 자동
• [ ] 3.3% 원천징수 내역 — 홈택스 자동
• [ ] 경비 영수증 — korean-jangbu-for 자동 분류 ✅
• [ ] 연금저축·IRP 납입 확인서
• [ ] 건강보험·국민연금 납부 내역
• [ ] 기부금 영수증

필요경비율 기준 (추계신고 시)

• 인적용역(강연·컨설팅·디자인·번역 등): 단순경비율 64.1% / 기준경비율 49.7% (2025귀속)
• 실제 경비가 단순경비율보다 크면 장부신고가 유리 → korean-jangbu-for 장부 자동 생성

[3] 1인 법인 대표

법인세 신고 (3월) — 법인이 세무사에게

• [ ] 재무제표 (BS·PL) — korean-jangbu-for 생성 초안 ✅ (세무사 검토 필수)
• [ ] 분개장 — korean-jangbu-for export_djournal ✅
• [ ] 총계정원장 — 세무사
• [ ] 세무조정계산서 — 세무사 전용
• [ ] 이익잉여금처분계산서
• [ ] 법인세 과세표준 및 세액신고서

대표자 종합소득세 (5월) — 본인이 직접

• [ ] 근로소득 원천징수영수증 (급여 받는 경우)
• [ ] 배당소득 — 법인 배당 있으면
• [ ] 기타소득 — 법인과 별개 프로젝트 수익
• [ ] 건강보험·국민연금 납부
• [ ] 연금저축·IRP
• [ ] 의료비·교육비 공제

[4] 겸업 (근로소득 + 사업소득)

[1]의 모든 항목 + 아래 추가:

• [ ] 근로소득 원천징수영수증 (회사에서 발급)
• [ ] 연말정산 결과서
• [ ] 합산 신고 대상 여부 확인 (사업소득이 기타소득이 아닌지)

[5] 성실신고확인대상 개인사업자 (종소세 6월)

[1]의 모든 항목 + 세무사 확인 필수 추가 서류:

• [ ] 성실신고확인서 — 세무대리인(세무사·회계사)이 발급
• 매출·비용 전반을 세무사가 실사 후 날인
• 세무사 수수료: 매출 규모에 따라 50~300만원
• [ ] 수입금액명세서 — 업종별 구분
• [ ] 매입매출장 — 월별 상세
• [ ] 재고자산 명세서 (도소매·제조업)
• [ ] 감가상각자산 대장 (상세)
• [ ] 차입금·예금 상세내역
• [ ] 임직원 급여대장
• [ ] 해외거래명세 (있는 경우)

주의사항:

• 6/30까지 신고 + 세무사 확인서 동시 제출
• 일반 신고로 제출하면 가산세 5% (성실신고 대상자 적발 시)
• 세무사 섭외는 4월 초까지 권장 — 5월 중순 이후엔 세무사 일정 꽉 찬다
• jangbu-tax 생성 PL·BS는 세무사 검토 전 참고용, 성실신고확인서 자체를 대체 불가

korean-jangbu-for 연동

자동 생성 가능한 항목 (이 스킬 기본 제공):

실행 흐름

Step 1. 체크리스트 출력

사용자가 주체·연도 선택 후 해당 유형의 전체 체크리스트 표시.

Step 2. korean-jangbu-for 자동 생성 가능 항목 체크

# 체크리스트에 해당하는 항목 자동 생성
export_djournal(period_start="2025-01-01", period_end="2025-12-31")
export_report(report_type="pl", period_start="2025-01-01", period_end="2025-12-31", fmt="csv")
export_report(report_type="bs", as_of="2025-12-31", fmt="csv")

결과 파일 경로를 체크리스트에 매핑:

✅ 간편장부: /reports/journal_2025-01-01_2025-12-31.csv
✅ 손익계산서: /reports/pl_2026-04-22.csv
⚠ 재무상태표: /reports/bs_2026-04-22.csv (간이 버전 — 세무사 검토 필수)

Step 3. 수동 준비 항목 안내

홈택스 다운로드 경로 (2026년 기준)

각 항목에 ✅ 표시는 CODEF 자동 수집 지원 (Phase B · jangbu-connect 설정 필요), ⏳ 는 수동만 가능.

로그인 → 메인 → "조회/발급" 메뉴부터 시작

매출·매입 자료

[ ] ✅ 전자세금계산서 (매출)
    홈택스 → 조회/발급 → 전자(세금)계산서 → 월별 조회·발급
    → 연도 선택 → "매출" 탭 → 엑셀 다운로드
    자동: codef_fetch_hometax(doc_type="tax_invoice_issued")
 
[ ] ✅ 전자세금계산서 (매입)
    홈택스 → 조회/발급 → 전자(세금)계산서 → 월별 조회·발급
    → "매입" 탭 → 엑셀 다운로드
    자동: codef_fetch_hometax(doc_type="tax_invoice_received")
 
[ ] ✅ 현금영수증 매출·지출증빙
    홈택스 → 조회/발급 → 현금영수증 → 현금영수증 조회
    → "매출 내역" / "지출증빙 내역" 각각 다운로드
 
[ ] ✅ 신용카드 매출전표 (가맹점)
    홈택스 → 조회/발급 → 사업용신용카드 → 매출자료 조회
    → 연도·분기 선택 → 엑셀 다운로드
 
[ ] ⏳ 해외매출 (수출실적명세서)
    관세청 UNIPASS (unipass.customs.go.kr) → "수출신고필증" 조회

납세·증명서류 (자동 수집 모두 지원 ✅)

[ ] ✅ 소득금액증명
    홈택스 → 민원증명 → 소득금액증명
    자동: codef_fetch_hometax(doc_type="income_proof", year=2025)
 
[ ] ✅ 납세증명서
    홈택스 → 민원증명 → 납세증명서 (체납 내역 확인)
    자동: codef_fetch_hometax(doc_type="tax_clearance")
 
[ ] ✅ 사업자등록증명
    홈택스 → 민원증명 → 사업자등록증명
    자동: codef_fetch_hometax(doc_type="biz_reg_proof")
 
[ ] ✅ 부가가치세 과세표준증명
    홈택스 → 민원증명 → 부가가치세 과세표준증명
    자동: codef_fetch_hometax(doc_type="vat_base_proof")
 
[ ] ⏳ 표준재무제표증명 (법인 전용)
    홈택스 → 민원증명 → 표준재무제표증명

원천징수·인건비

[ ] ✅ 원천징수영수증 (근로·사업·기타소득)
    홈택스 → 조회/발급 → 원천징수관련 → 원천징수영수증 조회
    → 종별·연도 선택 → PDF/엑셀 다운로드
 
[ ] ⏳ 지급명세서 제출현황
    홈택스 → 조회/발급 → 원천징수관련 → 지급명세서 제출현황
    → 귀속연도 선택
 
[ ] ⏳ 간이지급명세서 제출현황
    홈택스 → 조회/발급 → 원천징수관련 → 간이지급명세서
    (반기별 제출 — 1월·7월)

소득공제 자료 (연말정산용)

[ ] ✅ 연말정산 간소화 자료
    홈택스 → 조회/발급 → 연말정산간소화
    → 근로자용 / 사업자·기타소득자용 선택
    → 의료비·교육비·기부금·연금저축·주택청약 등 일괄 조회
 
[ ] ✅ 신용카드 사용액 (공제용)
    홈택스 → 연말정산간소화 → "신용카드 등 사용금액"

4대보험·공공

[ ] ✅ 국민연금 납부내역
    국민연금공단 (nps.or.kr) → 증명서 발급 → 가입증명서
    자동: codef_fetch_hometax(organization="nps")  # NPS
 
[ ] ✅ 건강보험 납부내역
    건강보험공단 (nhis.or.kr) → 민원여기요 → 증명서 발급
    자동: codef_fetch_hometax(organization="nhis")
 
[ ] ⏳ 고용·산재보험
    근로복지공단 (comwel.or.kr) → 증명원 발급

금융 자료 (자동 수집 우선 사용)

[ ] ✅ 은행 거래내역 (전체 계좌)
    자동: codef_fetch_bank(bank="kb"|"shinhan"|..., ...)
    수동: 은행 앱 → 거래내역 조회 → 엑셀/PDF 다운로드
 
[ ] ✅ 카드 이용내역 (매입분)
    자동: codef_fetch_card(issuer="shinhan"|"kb"|..., ...)
    수동: 카드사 앱·홈페이지 → 이용내역서(기간별) PDF
 
[ ] ⏳ 증권 매매내역 (주식·펀드)
    증권사별 HTS/MTS → 매매내역·배당내역 조회

수동 준비 (자동 수집 불가)

[ ] ⏳ 임대차계약서 사본 (사업장·거주지)
[ ] ⏳ 환급용 통장 사본 (은행 앱에서 PDF 다운)
[ ] ⏳ 감가상각자산 대장 (취득·내용연수·잔존가액)
[ ] ⏳ 차량운행일지 (업무용승용차)
[ ] ⏳ 기부금 영수증 원본

Step 4. 미분류 거래 확인

list_transactions(unclassified_only=True)

미분류 건이 있으면 먼저 jangbu-tag로 분류 완료 권장.

Step 5. 세무사 전달 패키지 생성 (선택)

세무사에게 전달할 파일 묶음을 생성합니다.
 
생성 파일:
- journal_YYYY.csv (분개 CSV)
- pl_YYYY.csv (손익)
- bs_YYYY.csv (재무상태표 간이)
- dashboard_YYYY.html (경영 대시보드)
- tax_checklist_YYYY.md (준비 서류 체크 상태)
 
출력 위치: ~/.jangbu/reports/tax_package_YYYY/

주요 기한 (2026년 기준, 토·일 이연 반영)

국세기본법 §5①: 신고기한 말일이 공휴일·토요일·근로자의 날이면 다음 평일로 자동 이연.

2026년 연도별 주의사항

• 종소세 일반 신고: 5/31이 일요일 → 6/1(월) 23:59까지 홈택스·세무사를 통한 신고 가능
• 성실신고 대상은 6/30이 원래 기한이며 화요일이라 이연 없음
• 부가세 분기 신고 중 1기 예정(4/25 토)·1기 확정(7/25 토)·2기 예정(10/25 일) 세 건이 이연됨

가산세 회피 체크

• 기한 하루라도 넘기면 무신고 가산세 20% + 납부지연 가산세 일 0.022%
• 성실신고 대상인데 일반으로 신고 → 가산세 5% 별도
• 전자신고(홈택스)는 기한일 23:59:59까지 제출 가능

법적 면책

• 본 체크리스트는 참고용이며 개별 사업자 상황에 따라 필요 서류가 다를 수 있음
• 복잡한 거래(합병·분할·해외원천·양도소득 등) 포함 시 세무사 상담 필수
• 홈택스 자료는 신고 1~2주 전 확인 권장 (누락·오류 수정 가능)
• 가산세 회피를 위해 기한 준수 절대 필수

참고 링크

• 국세청 홈택스: https://hometax.go.kr
• 국세청 상담센터: 126
• 기준·단순경비율: 홈택스 > 신고/납부 > 세금신고 > 종합소득세 > 경비율
• 세무사회: https://www.kacpta.or.kr