📋 存货监盘记录表
索引号：ZF-3
盘点日期：2026年5月31日  盘点地点：主仓库
 
一、观察被审计单位的盘点
  □ 是否按盘点计划执行？ ✅
  □ 存货是否停止流动？ ✅（已暂停发货）
  □ 是否准确记录盘点结果？ ✅
  □ 盘点标识是否完整？ ✅
 
二、抽盘（双方向）
 
从盘点表→实物（测试存在性）：
  盘点表记录    抽盘结果     差异
  A商品 100件   A商品 100件   0 ✅
  B商品 200件   B商品 198件  -2 ⚠ 调查
  C商品 50件    C商品 50件    0 ✅
 
从实物→盘点表（测试完整性）：
  实物观察       盘点表记录   差异
  角落堆D商品    盘点表无记录  ⚠ 遗漏
 
三、关注项目
  □ 毁损/陈旧/过时存货：
    发现B商品2件包装破损
    发现E商品已过保质期（标注为正常库存 ⚠）
  □ 代管存货：
    确认XX寄存的F商品 30件——非本单位存货
 
四、盘点日 vs 报表日差异
  盘点日为报表日 ✅ （无需倒轧）
 
监盘结论：
  总体满意，但存在以下问题：
  1. B商品少2件——盘亏，调整至营业外支出
  2. D商品未入盘点表——盘盈，调整至营业外收入
  3. E商品过期未处理——需作为损失处理
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报表日存货 = 盘点日存货 + 报表日至盘点日采购入库 - 报表日至盘点日销售出库

📋 存货计价测试表
索引号：ZF-4
 
采用方法：月末一次加权平均法
 
A商品：
  期初 100件 × 10元 = 1,000
  5月购入 200件 × 12元 = 2,400
  加权平均单价 = (1,000+2,400) / 300 = 11.33元/件
  账面结转成本单价：11.33元 ✅
 
B商品：
  期初 50件 × 50元 = 2,500
  5月购入 150件 × 55元 = 8,250
  加权平均单价 = (2,500+8,250) / 200 = 53.75元/件
  账面结转成本单价：55元 ⚠ （多转了成本！）
  → 应调减主营业务成本 = (55-53.75) × 销量

借：营业外支出
  贷：库存商品/原材料等

📋 存货截止测试
索引号：ZF-5
 
出库单号   日期      品名   数量   发票日期   是否跨期
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CK-089    5月30日   A商品   10    5月30日    ✅ 正确
CK-090    5月31日   B商品   20    6月2日     ⚠ 5月发出的货记到6月了
CK-091    6月1日    C商品    5    5月31日    ⚠ 票开在5月但货6月才发
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→ CK-090: 应调增5月收入和成本
→ CK-091: 应调减5月收入和成本，记到6月

ZF-1  存货审定表
ZF-2  存货明细表（按类别）
ZF-3  存货监盘记录表
ZF-4  存货计价测试表
ZF-5  存货截止测试