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📋 应付账款明细表
索引号：ZL-2
截止日：2026年5月31日
 
供应商         期末余额     性质         账龄       本期采购额
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M材料公司      120,000     材料款      1年内         450,000
N设备公司       80,000     设备款      1年内          80,000
P物流公司       35,000     运输费      1-2年          60,000
Q软件公司       25,000     软件服务    6个月内         50,000
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合计           260,000

📋 应付账款函证结果
索引号：ZL-3
 
供应商     账面余额   函证金额    差异      原因               状态
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M材料公司  120,000   125,000    +5,000   供应商已开票我方未收到   ⚠
N设备公司   80,000    80,000         0                           ✅
P物流公司   35,000    35,000         0                           ✅
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M材料公司差异 +5,000 分析：
  供应商称5月28日已开票并发货，我方截至5月31日尚未收到货物
  → 检查入库单：6月2日入库记录
  → 结论：在途物资，时间性差异，无需调整
  但建议：补记在途物资 5,000元 + 对应应付暂估
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📋 未入账负债检查表
索引号：ZL-5
检查期间：2026年5月31日 至 6月15日
 
日期     付款内容        金额       收款方       是否应计入5月?
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6月3日   付5月房租       8,000      房东          ✅ 应补记
6月5日   付5月电费       2,500      供电局        ✅ 应补记
6月8日   付咨询费       20,000      咨询公司      ❌ 6月新签合同
6月10日  付货款         50,000      M公司         📋 已查 5月入库未入账
 
→ 应补记分录：
   借：管理费用 — 房租   8,000
       管理费用 — 水电费  2,500
       库存商品          50,000
     贷：应付账款        60,500
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📋 应付账款截止测试
 
入库单号   日期       供应商     金额       发票日期    是否跨期
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RK-156    5月30日   M公司       30,000     5月30日     ✅ 正确
RK-157    5月31日   N公司       20,000     6月5日      ⚠ 货到票未到
RK-158    6月1日    P公司       15,000     5月29日     ⚠ 票到货未到
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RK-157: 货已在5月收到 → 应暂估入账，借记存货/贷记应付暂估
RK-158: 货6月才到 → 5月不应入账，发票留存6月处理

ZL-1  应付账款审定表
ZL-2  应付账款明细表
ZL-3  应付账款函证结果表
ZL-4  供应商对账记录
ZL-5  未入账负债检查表
ZL-6  应付账款截止测试