📋 了解被审计单位及其环境程序表
索引号：AB-1
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1. 行业状况
  □ 了解所处行业（制造业/贸易/服务/互联网/其他____）
  □ 行业是否处于成长期/成熟期/衰退期
  □ 主要竞争对手是谁
  □ 是否受到政策重大影响（如教培双减、房地产调控）
 
2. 法律和监管环境
  □ 适用的会计准则（小企业/企业准则）
  □ 增值税纳税人类型（小规模/一般纳税人）
  □ 是否享受税收优惠（小型微利/高新/软件等）
  □ 是否有未决诉讼或行政处罚
 
3. 所有权和治理结构
  □ 实际控制人是谁
  □ 是否存在代持/家族关系
  □ 股东人数和关系
  □ 有无关联方交易
 
4. 经营活动
  □ 主要收入来源（产品销售/服务费/其他）
  □ 客户集中度（前5大客户占比____%）
  □ 供应商集中度（前5大供应商占比____%）
 
审计结论：
  了解到的重大事项：________________
  对审计的影响：________________

📋 了解内部控制程序表
索引号：AB-2
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1. 控制环境
  □ 管理层是否重视财务规范？ □ 是 □ 一般 □ 否
  □ 有无书面财务制度？ □ 有 □ 无
  □ 财务人员专业水平：□ 专业 □ 会记账但不懂准则 □ 兼职/外包
 
2. 职责分离（小企业最常见的薄弱点）
  □ 出纳和记账是否同一人？ □ 是 ⚠ □ 否
  □ 审批和付款是否同一人？ □ 是 ⚠ □ 否
  □ 是否有独立复核？ □ 有 □ 无
 
3. 信息系统
  □ 使用什么记账方式？Excel / 金蝶 / 用友 / 手工
  □ 是否有权限控制？ □ 有 □ 无
 
审计结论：
  内控缺陷：________________
  是否拟信赖控制：□ 是 → 需执行控制测试
                  □ 否 → 直接实施实质性程序（小企业通常选此项）

📋 风险评估汇总表
索引号：AB-3
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一、识别出的重大错报风险
 
财务报表层面风险：
  □ 管理层凌驾于内部控制之上 ← 假定存在（CAS 1141 强制要求）
  □ 持续经营存在重大不确定性
  □ 为获取融资而粉饰报表
  □ 税务稽查风险（两套账）
 
认定层面风险：
 
科目       风险描述                    风险等级     应对措施
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收入      可能提前确认收入以达标         高 ⚠      收入截止测试
应收      部分客户已无力偿还             高 ⚠      账龄分析+坏账测试
存货      年末未盘点                     中        监盘+计价测试
 
二、特别风险（CAS 1211要求单独识别）
 
☑ 收入确认 — 假定存在舞弊导致的特别风险（CAS 1141）
  → 应对：收入截止测试+分析程序+大额合同检查
 
□ 关联方交易 — 定价不公允
□ 重大会计估计 — 存在偏向
□ 异常重大交易 — 商业理由不充分
 
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风险评估结论：
  总体审计风险：□ 低  □ 中  □ 高
  是否需要调整审计计划：□ 是  □ 否