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应交税费 — 应交增值税（无下属专栏）

借：银行存款                    10,100.00
  贷：主营业务收入              10,000.00  （= 10,100 / 1.01）
      应交税费 — 应交增值税         100.00  （= 10,000 × 1%）

借：库存商品                     11,300.00  （含税！）
  贷：银行存款                    11,300.00

借：应交税费 — 应交增值税             100.00
  贷：银行存款                        100.00

月销售额 ≤ 100,000 元（或季度 ≤ 300,000 元）
→ 免征增值税
 
注意：
✅ 开增值税普通发票部分 → 可以免税
❌ 开增值税专用发票部分 → 不能免税（按1%缴税）
❌ 销售/出租不动产 → 不适用免税（按5%缴纳）

应交税费 — 应交增值税（下设10个专栏）
         ├── 进项税额                  （借）
         ├── 销项税额抵减              （借）
         ├── 已交税金                  （借）
         ├── 转出未交增值税            （借）
         ├── 减免税款                  （借）
         ├── 销项税额                  （贷）
         ├── 进项税额转出              （贷）
         ├── 出口退税                  （贷）
         └── 转出多交增值税            （贷）
 
         — 未交增值税                  （贷：应交未交 / 借：多交）
         — 待认证进项税额              （借：收到专票但未认证）
         — 待抵扣进项税额              （借：已认证但留待以后抵扣）

借：库存商品                    10,000.00
    应交税费 — 应交增值税(进项税额)  1,300.00
  贷：银行存款                    11,300.00

借：库存商品                    10,000.00
    应交税费 — 待认证进项税额     1,300.00
  贷：银行存款                    11,300.00
 
（认证后）
借：应交税费 — 应交增值税(进项税额)  1,300.00
  贷：应交税费 — 待认证进项税额       1,300.00

借：银行存款                    11,300.00
  贷：主营业务收入              10,000.00
      应交税费 — 应交增值税(销项税额) 1,300.00

当期应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 + 进项税额转出
 
借：应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税)
  贷：应交税费 — 未交增值税

借：应交税费 — 未交增值税
  贷：银行存款

借：管理费用 — 福利费
  贷：应交税费 — 应交增值税(进项税额转出)

借：营业税金及附加
  贷：应交税费 — 应交城市维护建设税
      应交税费 — 应交教育费附加
      应交税费 — 应交地方教育附加