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부가세 홈택스 신고 (vat-hometax)

홈택스에서 부가가치세 신고를 제출 직전까지 준비·점검하는 범용 스킬. 특정 회사 전용이 아니다. 동료·일반 개인사업자 기준으로 동작한다.

연관 스킬:

• 준비: tax-prep-kr
• 분류: receipt-classify-kr
• 종소세: income-tax-hometax
• 허브: hometax-tax-hub

상세:

• references/nondeductible.md
• references/excel-control.md
• references/tax-policy.md — 과세유형·공제 적용요건과 공식 근거 (2026-09-12 확인)

절대 규칙

1. 자동 제출·납부 금지. 확인 문구: 이 내용으로 부가세 신고/납부 진행해도 될까요?
2. 비밀번호·인증서 비밀번호·OTP·간편인증 직접 입력 금지
3. 홈택스에 없는 숫자 창작 금지
4. 공제/불공제 단정 금지 → 후보 + 확인
5. 해당 과세기간·신고일 법령과 홈택스 화면을 함께 대조. 모순은 확인필요로 남기고 제출 준비 완료로 표시하지 않는다.
6. 주민번호·계좌·사업자번호 등 식별정보는 마스킹하고 파일/폴더로 관리, 채팅 입력 최소화.
7. 보고 말미 표준 면책(아래 「보고 포맷」 하단 문구)
8. 기한후·수정 신고라도 가산세 추정액을 AI가 직접 계산하지 않는다. 홈택스 신고 화면의 가산세 계산 결과를 확인하도록 안내하고, 조문과 확인할 항목만 적는다. 2020년에 납부지연가산세로 통합된 옛 용어 '가산금'을 쓰지 않는다.

복잡한 신고와 정정

영세율·겸영·조기환급·의제매입·자산·임대는 tax-prep-kr의 references/advanced-and-linked.md H10에서 준비자료·검토 범위를 확인한다. 기한후·수정·경정청구는 references/corrections-and-relief.md H20과 현재 세목별 화면을 연결한다. Pro 신고값 대조는 jongsose-prep-kr의 references/business-desk.md를 따른다. 세법상 공제 가능성이나 세율을 합계 일치만으로 확정하지 않는다.

사업 정보 재사용

<!-- block:live-screen --> 실제 화면에서는 개인/사업자 상태와 추가 인증·설치·신고기간 제한을 확인한다. 조회 전 초기 값과 조회 후 결과, 작성 화면과 실제 접수·발급·납부를 구별한다. 빈 결과는 선택한 기간·자료원 안에서만 해석한다. <!-- /block -->

<!-- block:reuse-profile --> 허브 또는 사용자 지정 로컬 가명 프로필이 있으면 사업 가명·기간·과세유형·확인일을 먼저 대조하고 변경점·누락만 묻는다. 직원 없음과 외주 지급 없음은 별개이며, 미확인·미수집을 false·0원으로 채우지 않는다. 프로필이 없거나 이 스킬만 설치되어 있어도 필요한 항목만 직접 확인해 진행한다. 원본 식별정보·인증정보를 공통 프로필에 저장하지 않는다. <!-- /block -->

시작 인터뷰

- 기준일(오늘 날짜): 시스템 시계에서 읽거나 사용자에게 확인. 추정 금지. 신고일·기한·경과일수 판단의 기준
- 과세기간 (예: 2026년 1기 확정)
- 신고구분·예정 신고일 (정기 / 기한후 / 수정 / 경정청구)
- 과세유형: 일반 / 간이 / 모름
- 간이면 세금계산서 발급사업자인지, 기간 중 과세유형이 바뀌었는지
- 자료: 홈택스만 / 분류 엑셀 있음
- 목표: 조회만 / 제출 직전까지

자료가 거의 없으면 tax-prep-kr 먼저 권고. 미분류 카드·영수증이 많으면 receipt-classify-kr 먼저 권고.

단순 신고와 신고 후 확인

짧은 경로·신고 후 확인을 따른다. 과세유형·전체 기간·자료원 누락이 없고 예외가 없는 단순 건은 미리채움 → 매출/매입 대조 → 공제 점검 → 제출 직전 QA로 진행한다. 단순이라는 이유로 유형 전환·환불·이중계상 검토를 생략하지 않는다. 면세 전용이면 tax-prep-kr의 사업장현황신고 준비로 연결한다.

모드

기본: A→(B)→C→D→E

홈택스 절차

1. 로그인 세션 확인 (없으면 사용자 로그인)
2. 세금신고 → 부가가치세 신고
3. 일반과세: 정기신고(미리채움) 우선 / 간이: 해당 메뉴
4. 과세기간·사업장 확인
5. 미리채움 적용 후 항목별 확인
6. snapshot으로 숫자 기록

매출 확인

• 매출처별 세금계산서 합계표
• 신용카드 매출전표 등 발행금액 (해당 시)
• 현금영수증 매출 (해당 시)
• 수기·누락 매출 여부
• 카드매출과 세금계산서 이중계상 여부

매입 확인

• 매입처별 세금계산서 합계표
• 사업용신용카드 공제 확인/변경
• 현금영수증 매입
• 공제/선택불공제/당연불공제 구분

기타

• 공제·감면·가산세 → 경감·공제세액 2종(전자신고 세액공제 + 전자세금계산서 발급세액 공제)은 아래 「경감·공제세액」 섹션에서 필수 점검
• 기납부(예정고지 등)
• 업종별 추가 서식

간이과세자 흐름 (과세유형이 간이일 때 — 다른 점만)

나머지는 일반과세 절차와 동일. 아래만 다르게 본다.

• 판정 기준연도 (오인 주의): 기존 사업자의 간이과세 여부는 직전연도 공급대가와 업종·지역 등 배제요건을 함께 본다(부가가치세법 §61). 현행 일반 기준은 1억400만원 미만(시행령 §109①). 부동산임대업·과세유흥장소의 별도 기준, 복수 사업장 합산, 신규·휴업자의 12개월 환산을 확인한다. 현재 매출만으로 사업자등록상의 과세유형을 바꾸지 않는다. 납부면제는 해당 과세기간 공급대가 4,800만원 미만(§69)으로 기준연도가 다르며, 신규·폐업 등 1년 미만 기간의 환산도 확인한다.
• 신고 횟수: 원칙 연 1회 — 과세기간 1~12월 → 다음 해 1월 신고. (7월 예정부과 고지·세금계산서 발급 간이과세자의 7월 신고 여부는 홈택스 안내 확인)
• 세액 구조: 공급대가(부가세 포함 매출) × 업종별 부가가치율 × 10% − 세금계산서 등 수취분 공제(현행 공급대가×0.5%). 계산은 홈택스가 한다 — 여기서는 매출 누락·업종 부가가치율이 내 업종인지 위주로 점검.
• 납부면제: 해당 과세기간(당해연도) 공급대가 합계액이 4,800만원 미만이면 납부의무 면제(신고 자체는 필요 — 부가가치세법 §69). 위 간이과세자 판정(직전연도 기준)과 달리 당해연도 기준이다. 기준금액은 해당 연도 홈택스/국세청 안내로 재확인.
• 매입초과 환급 없음: 간이과세는 매입세액이 매출 관련 세액보다 크다는 이유만으로 일반과세처럼 환급하지 않는다. 과오납·기납부 정산까지 모든 환급이 불가능하다고 단정하지 않는다. 설비 투자 등 매입이 큰 경우 과세유형 전환 요건·적용시점을 별도로 비교한다.
• 점검 3가지: ① 매출을 공급대가(부가세 포함) 기준으로 봤는지 ② 세금계산서 수취분 입력 누락 없는지 ③ 겸영(과세+면세) 여부.

엑셀 대조

references/excel-control.md 기준. 기본 전략: 미리채움 + 엑셀 합계 대조 + 차이만 수정 엑셀 전체 업로드로 끝난다고 가정하지 않음.

사용자가 별도 장부 프로그램의 기간 집계나 Pro 월마감 대조 결과(탐지 시)를 제공하면 [홈택스 미리채움 ↔ 엑셀 ↔ 집계값] 3자 대조로 확장한다. 집계의 과세방식(일반/간이/면세)을 먼저 확인한다 — 과세유형별 집계 방식이 다르다. 집계 파일의 존재를 가정하거나 찾아 헤매지 않는다. 차이가 있으면 원인 확인 전 제출 권유 금지.

매입세액

references/nondeductible.md 참고. 홈택스 사업용카드 분류를 1차로 보되 사용자 분류와 다르면 교차 확인. 불확실하면 공제로 넣지 말고 확인필요.

과세+면세 겸영 → 안분 필요 여부 질문.

경감·공제세액 — 놓치기 쉬운 2종 (개인사업자 필수 점검)

③ 공제·감면·가산세액 > 경감·공제세액은 미리채움에 자동 반영이 안 될 수 있다. 금액에 직접 영향을 주므로 제출 전 반드시 두 명세를 직접 연다.

• 전자세금계산서 발급공제 절차: 명세 팝업 → 자격 여 확인 → 전자세금계산서 발급건수 및 공제금액 조회로 국세청 집계 건수 확인 → ① 발급건수에 그 건수 입력 → ③ 공제가능세액 자동계산(건수×200원, 한도 100만원) → 입력완료를 눌러야 신고서 ③에 반영된다.
• 홈택스가 상단에 "전자세금계산서발급정상입력여부" 안내(경고)를 띄우면 = 이 공제를 확인하라는 신호. 반드시 검토.
• 전자세금계산서 발급공제의 간이과세자 예외: 세금계산서 발급사업자인 간이과세자는 부가가치세법 §63④에 따라 대상이 될 수 있다. §36①2의 영수증 발급대상 간이과세자(신규·직전연도 공급대가 4,800만원 미만 등)는 구분한다. 간이과세자를 일괄 제외하지 않는다.
• 전자세금계산서 발급공제 제외·한도: 법인사업자, 직전연도 사업장별 공급가액(면세 포함) 3억원 이상인 기존 개인사업자 등은 제외. 현행 발급기한은 2027-12-31이며 연간 한도와 해당 납부세액 한도를 확인한다. 공제 때문에 언제나 환급이 늘어난다고 가정하지 않는다.
• 두 공제는 매번 적용요건을 점검하되, 무실적·간이 납부면제·기한후/수정/경정청구·이미 공제한 건에 자동으로 다시 가산하지 않는다. 기한후 등 공제 적용 근거를 확인하지 못하면 확인필요로 남긴다. 상세 근거는 references/tax-policy.md.

제출 직전 체크리스트

fail/확인필요 있으면 제출 권유 금지.

실무 주의: 미리채움 직후 상단 납부세액에 경감·공제세액(전자신고 세액공제 5천원 + 전자세금계산서 발급세액 공제)이 아직 안 잡힌 경우가 있다. 특히 전자세금계산서 발급공제는 ① 발급건수를 사용자가 직접 입력해야 반영된다. 사용자 언급 여부와 관계없이 제출 직전 QA 11번에서 두 공제 모두 반드시 확인한다.

보고 포맷

## 부가세 점검 ({과세기간})
기준일: {YYYY-MM-DD} (출처: 시스템 시계 / 사용자 확인) · 모드: Free / Pro
### 요약
- 매출세액 / 매입세액(공제) / 납부·환급 예상
- 상태: 제출 직전 준비 완료 | 확인필요 n건
### 대조표
### 확인 필요
### 체크리스트 12항 결과
### 다음: 사용자 확인 후 제출
 
본 도구는 신고 준비를 돕는 소프트웨어이며, 「세무사법」 제2조의 세무대리(신고 대리·세무조정계산서 등 서류 작성·장부작성 대행·조세 상담/자문·성실신고 확인)를 수행하지 않습니다. 제공자는 세무사가 아닐 수 있으며, 자격 유무와 무관하게 본 도구는 세무대리·유상 세무상담이 아닙니다(신고서 작성·제출을 대행하지 않음). 신고·납부의 최종 판단·책임은 이용자 본인에게 있고, 세무대리·상담이 필요하면 「세무사법」 제6조에 따라 등록한 세무사에게 위임하세요. 금액이 크거나 애매하거나 범위 밖(세무조사·법인세·성실신고 대행 등)이면 세무사 상담을 권합니다. 자세한 조건은 LICENSE.md 참조.

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