michaleiatrak-star/lex-machina/dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml

Universal runtime: przed wykonaniem zastosuj kanoniczny shared/UNIVERSAL-RUNTIME-ADAPTER.md z osobnego skilla shared. Lokalna sekcja adaptera poniżej jedynie go doprecyzowuje.

ADAPTER RUNTIME — PORTABILITY (ChatGPT / Claude / inne hosty)

Ta sekcja zmienia wyłącznie wykonanie operacji technicznych. Merytoryka dziedzinowa, mapy aktów, hard gate’y, kolejność modułów i kryteria jakości tego DR-skilla pozostają bez zmian.

1. view dr-06-podatki-finanse-publiczne-aml/<plik> oraz view modules/... / view references/... oznaczają świeży odczyt odpowiedniego lokalnego pliku tego skilla. Literalna ścieżka /mnt/skills/user nie jest wymagana.
2. view shared/<plik> oznacza świeży odczyt z osobnego, kanonicznego skilla shared. NIE kopiuj shared do tej paczki. Brak obowiązkowego zasobu shared = fail-closed, nie substytucja pamięcią modelu.
3. view <inny-skill>/<plik> oznacza aktywację/odczyt wskazanego osobnego skilla. Nie vendoryzuj innych skilli do tego ZIP-a.
4. web_search / web_fetch i podobne nazwy oznaczają świeże wyszukanie/odczyt online przez równoważną funkcję hosta. Zachowaj wymagane źródła oficjalne, statusy weryfikacji i zakaz cytowania prawa z pamięci.
5. show_widget, visualize:read_me, present_files, create_file, shell/Python i podobne operacje są nazwami semantycznymi. Jeśli host nie ma literalnego narzędzia, użyj równoważnej funkcji natywnej bez omijania bramek jakości.
6. /mnt/user-data/... oznacza rzeczywiste załączniki użytkownika dostępne w bieżącym hoście; wymagany ponowny odczyt ma być faktycznym odczytem źródła.

Zasada nadrzędna: instrukcje, które są już zrozumiałe i wykonalne w bieżącym hoście, wykonuj bez konwersji. Adapter działa wyłącznie na granicy runtime.

DR-06 — Podatki, Finanse Publiczne, AML

⛔ HARD GATE — ZAKAZ CYTOWANIA Z PAMIĘCI

PRZED każdym powołaniem przepisu podatkowego, stawki, progu, kwoty, terminu, sankcji, interpretacji, objaśnienia, WIS/WIA/WIP albo sygnatury orzeczenia:

1. Zweryfikuj aktualne brzmienie aktu, tekst jednolity i nowelizacje w ELI (RZĄD 1).
2. Zweryfikuj interpretacje, objaśnienia podatkowe oraz informacje MF/KIS w oficjalnym serwisie podatki.gov.pl, w szczególności w systemie EUREKA: podatki.gov.pl/narzedzia/eureka/.
3. Zweryfikuj orzecznictwo podatkowe w orzeczenia.nsa.gov.pl; dla spraw powszechnych pomocniczo także orzeczenia.ms.gov.pl / sn.pl.
4. NIGDY nie podawaj artykułu, stawki, progu, kwoty, terminu, sankcji, interpretacji ani tezy orzeczenia wyłącznie z pamięci modelu.

Prawo podatkowe, stawki, progi, formularze, obowiązki raportowe, KSeF/JPK oraz praktyka interpretacyjna MF/KIS zmieniają się wielokrotnie w ciągu roku. W sprawach podatkowych sama treść modułu lokalnego jest tylko punktem startu; rozstrzygające jest aktualne brzmienie aktu i aktualna linia interpretacyjna/orzecznicza zweryfikowana online.

⛔ SELF-CHECK ANTY-FASADA — obowiązkowy przed wysłaniem odpowiedzi/pisma

(podłączone 2026-08-24, flaga F-115 P3 — zamknięcie zakresu 16 skilli DR):

```

view shared/SELF-CHECK-ANTY-FASADA.md

```

Sprawdza dwie rzeczy: (1) czy w tekście stoi „zweryfikowano", data weryfikacji

albo URL przy przepisie, dla którego NIE wywołano narzędzia W TEJ ODPOWIEDZI;

(2) czy znacznik statusu nie został nadany treści WYGENEROWANEJ w tej odpowiedzi

(AF-6). Treść listy jest w module, nie tutaj — celowo, żeby nie powstało kolejne

miejsce dryfu (7 wcześniejszych kopii rozjechało się ze źródłem przy pierwszej

zmianie brzmienia).

⛔ Wyzwalaczem jest BRAK WYWOŁANIA NARZĘDZIA dla danego twierdzenia w danej

odpowiedzi — nie brak narzędzi w sesji. Niedostępność ELI (oba kanały) nie zwalnia z

oznaczenia, tylko je wymusza; niedostępność ISAP to stan normalny.

Zasada architektoniczna

• Jeden moduł = jeden akt prawny (tekst jednolity Dz.U.)
• Wyjątek: wydzielone rozdziały jednej ustawy mogą mieć osobny moduł (z adnotacją)
• Ten sam akt NIE może pokrywać dwóch różnych DR-skills
• Zakaz cytowania przepisów z pamięci modelu podczas sesji — każde brzmienie weryfikuj w ELI (RZĄD 1)
• Stawki podatkowe, kwoty wolne, progi — ZAWSZE weryfikuj przed podaniem (zmieniane co roku!)
• Źródło podstawowe: ELI (RZĄD 1); ISAP — adres dla człowieka; LEX/Legalis, potem ArsLege — gdy aktu nie da się pobrać z RZĘDU 1 (awaria serwera, timeout, blokada) (kanon E-1…E-5: shared/HIERARCHIA-ZRODEL.md)

DEFINICJE — shared/definicje/ (bezpośrednie, lazy loading per temat)

• definicje/DEF-PODATKOWE.md — dochód/przychód/koszty (wykładnia MF),

koszty uzyskania ZPCh, definicje podatkowe ustawowe

• definicje/DEF-INTERES-WLASNY-WYLACZENIA.md — ⚠️ NOWE: rzeczywisty

beneficjent/UBO (AML art. 2 ust. 2 pkt 1, próg 25%, CRBR, kara do 1 mln zł)

• alert: 3 RÓŻNE definicje "rzeczywistego właściciela" (AML/CIT-WHT art.4a

pkt29/KSH art.4§1pkt4) — nie mylić

ORKA-BAS — Definicje wspomagające (shared/ORKA-BAS-LEKSYKON.md)

Przy sprawach z tej dziedziny rozważ doładowanie (view) definicji:

• BAS-011 Cel mieszkaniowy (PIT — ulgi)
• BAS-074/099/100 Podatek / VAT / PIT — definicje podstawowe
• BAS-104 Stałe miejsce prowadzenia działalności VAT (TSUE C-605/12, C-547/18)
• BAS-W06 "Zajęcie na DG" — podatek od nieruchomości (MF interp. 37882/2023)
• BAS-W07 "Grunty zajęte na DG" — upol (NSA III FSK 530/23)
• BAS-W08 Podatek katastralny — brak planów (MF interp. 4662/2024)
• BAS-W14 ⚠️ ALERT: reforma upol od 01.01.2025 — nowe definicje budynek/budowla

(Dz.U. 2024 poz. 1757, TK SK 14/21)

• BAS-022/023/045/050/053/054/059/061/070/071/073/076/081-084/086/087/090/092/

096-098 — pełny katalog finansów publicznych JST (budżet, WPF, subwencje, dochody własne, dług SP, poręczenia/gwarancje — wszystkie z podstawą UFP) ⚠️ ALERT: ustawa z 27.02.2026 r. o zmianie UFP — zmiany w art. 11-15, 23-28 (jednostki budżetowe, IGB, fundusze celowe, klasyfikacja budżetowa) — weryfikuj aktualną treść tych rekordów przy sprawach JST

• BAS-110 Absolwent CIS (ustawa o zatrudnieniu socjalnym, zmiana 2024)
• BAS-125 ⚠️ CRU JSFP — Centralny Rejestr Umów (wejście 01.07.2026, brak progu kwotowego!)
• BAS-W08 ⚠️⚠️ Podatek katastralny — NOWY projekt poselski Lewicy w Sejmie

(20.03.2026): ≥3 lokale, stawka 0,5%→1,5% wartości. Stan: złożony, brak pierwszego czytania (06.2026). MF: brak prac rządowych, ale Sejm pracuje.

• BAS-W32 ⚠️ Przedawnienie podatkowe — Ordynacja podatkowa ma ODRĘBNY reżim

od KC. ⛔ Twierdzenie „nowelizacja znosi «wieczne przedawnienie» + ugoda podatkowa od 01.10.2026" NIEPOTWIERDZONE: Dz.U. 2026 poz. 846 (w życie 1.10.2026) nie zmienia art. 70 i nie zna ugody; art. 70 § 6 pkt 1 w mocy (✅ [VER] RZĄD 1 2026-09-16). Opis zamiaru legislacyjnego, nie stanu prawa — przed powołaniem wskaż pozycję Dz.U. z odczytu treści

<!-- lex:wykonuje-aplikacja: REJESTR-MODULOW -->

Moduły (47 łącznie — ✓ 47 OK, ☐ 0 STUB)

NAPRAWA 2026-08-14: dodano mod-OP-dzial-IV-rozdzial-11-dowody.md — zamyka rdzeń F-70: dowody w postępowaniu podatkowym (180-200), etap decydujący o wyniku większości sporów podatkowych. ⚠️ WAŻNE — lekcja z F-33 zastosowana: ten wpis MUSI być potwierdzony RÓWNIEŻ w bloku checklisty [✓] poniżej I w MAPA-AKTOW.md, nie wystarczy sama wzmianka w tej notatce (patrz F-33, 12 modułów niezarejestrowanych mimo wliczenia w licznik nagłówka).

Aktualizacja 2026-08-13 (naprawa flagi F-20 — CZTERY nowe moduły utworzone od podstaw, na żądanie użytkownika): wykryto i naprawiono wzorzec systemowy, w którym ROUTING-MAP.md opisywał moduły jako istniejące, mimo że pliki fizycznie nie istniały na dysku (patrz audyt-systemu-v4/references/WARN-OTWARTE.md, flaga F-20). Utworzono:

• mod-PKPiR-ewidencje-uproszczone.md (v1.0.0) — podatkowa księga

przychodów i rozchodów: zakres podmiotowy (próg 2,5 mln EUR), zmiana rozporządzenia od 1.01.2026 (Dz.U. 2025 poz. 1299), obowiązek elektroniczny/JPK_PKPIR, 19 kolumn (wcześniej 17), terminy zapisów, rzetelność/niewadliwość księgi, spis z natury, metody kasowa/ memoriałowa

• mod-JPK-ksiegi-elektroniczne-e-sprawozdania.md (v1.0.0) — cały

ekosystem JPK: JPK_VAT/V7M/V7K (struktura, terminy, sankcje), JPK_CIT (JPK_KR_PD + JPK_ST_KR, harmonogram trzech etapów wdrożenia 2025-2027, wydłużenie terminu do 7 miesięcy), JPK_PKPIR, JPK_KR na żądanie organu

• mod-kasy-rejestrujace-fiskalizacja.md (v1.0.0) — ⭐ ROZSTRZYGNIĘTO

wcześniejszą rozbieżność numeru Dz.U. (prawidłowy: 2024 poz. 1902, NIE 1949), limit zwolnienia 20 000 zł, katalog zwolnień przedmiotowych, towary wymagające kasy bezwzględnie, fiskalizacja, przeglądy co 2 lata

• mod-rachunkowosc-budzetowa-JSFP.md (v1.0.0) — rachunkowość

jednostek sektora finansów publicznych: podstawa art. 40 ustawy o finansach publicznych, rozporządzenie wykonawcze (t.j. Dz.U. 2026 poz. 909), siedem załączników (plany kont, wzory bilansów), terminy sprawozdań 15/30 kwietnia

Wszystkie cztery moduły oznaczone jako v1.0.0, z wbudowaną sekcją "SAMOOCENA POKRYCIA" wskazującą zidentyfikowane luki do dalszego pogłębienia — pokrycie wstępne, oparte na jednej sesji wyszukiwania, nieporównywalne jeszcze z wielokrotnie iterowanymi modułami VAT/akcyzy.

Aktualizacja 2026-08-13 (ETAP 3 — dokończenie podatków sektorowych: gry hazardowe i podatek tonażowy, na żądanie użytkownika): w module mod-podatki-sektorowe-bankowy-gry-tonazowy-cukrowy-detaliczny.md domknięto Część B (podatek od gier — pełny katalog 7 stawek 2,5%-50% zależnie od typu gry, podstawa opodatkowania per rodzaj z zasadą niepodlegania sumowaniu, odrębny mechanizm dopłat do 4 funduszy celowych w tym Fundusz Rozwiązywania Problemów Hazardowych) i Część C (podatek tonażowy — stawka 19% od dochodu liczonego stawką dobową wg pojemności NT statku, stawka szczególna 15% dla sprzedaży statków, ✅ zweryfikowany bezpośrednio w sip.lex.pl 10-letni okres związania wyborem — najdłuższy spośród wszystkich mechanizmów opcjonalnych w całym systemie DR-06, odnotowano potencjalne znaczenie regionalne ze względu na bliskość portów Szczecin/Świnoujście). Stan po Etapie 3: wszystkie pięć podatków sektorowych (bankowy, gry, tonażowy, cukrowy, sprzedaż detaliczna) jest w pełni opracowanych — moduł kompletny, zamyka pierwotny plan etapowy uzupełniania luk DR-06 zainicjowany na żądanie użytkownika.

Aktualizacja 2026-08-13 (ETAP 2c — priorytetowa część grupy "złożonej" luk VAT, na żądanie użytkownika — ZAMKNIĘCIE serii etapów uzupełniania VAT): w rdzeniu dodano Sekcję 7, domykającą CESOP (art. 110a-110e — próg 25 płatności transgranicznych/kwartał wobec tego samego odbiorcy, obowiązki dostawców usług płatniczych, powiązanie z wykrywalnością nieprawidłowości w e-commerce), wyroby medyczne (art. 145c-145d — WAŻNE ODKRYCIE: przepis przejściowy wygasł 27.05.2025 r., dziś ma charakter w większości historyczny — relewantny wyłącznie dla okresów rozliczeniowych sprzed tej daty), centralizację VAT jednostek samorządu terytorialnego (WAŻNE ODKRYCIE STRUKTURALNE: to nie luka w samej ustawie o VAT, lecz odrębna ustawa z 2016 r. — geneza z wyroku TSUE C-276/14 Gmina Wrocław i uchwały NSA I FPS 4/15, zasada "wszystko albo nic" przy centralizacji), art. 43 ust. 3-5 (rezygnacja rolnika ryczałtowego ze zwolnienia — uproszczenie od 2011 r., okres związania 3 lata, kolejny przykład powtarzającego się w ustawie wzorca "wybór wiąże na czas określony"). Pozostałe drobne pozycje (108c-108g, 92-95, 112-112aa, 134a-134c, 138i-138j, szczegółowe fakturowanie 106a/106d/106f/106l/106m-106q) świadomie potraktowane nawigacyjnie zgodnie z zasadą lazy loading — niska częstotliwość w typowej praktyce kancelaryjnej cywilno-karno- gospodarczej, do opracowania reaktywnie przy faktycznej sprawie z danego zakresu. Stan po Etapie 2c: wszystkie priorytetowe luki VAT zidentyfikowane w audycie pokrycia (iteracje I-VII + etapy 2a-2c) są domknięte; pozostają wyłącznie tematy niszowe/techniczne.